Modelo de Auditoría Forense para la detección y prevención de fraudes en Empresas Públicas

Resumen

El presente artículo tiene como objetivo proponer y sustentar un Modelo de Auditoría Forense orientado a la detección y prevención de fraudes en empresas públicas de Bolivia, considerando las debilidades estructurales, normativas y tecnológicas que caracterizan al sector. La metodología empleada fue cualitativa, con un diseño exploratorio y descriptivo. Se realizó una revisión documental de literatura científica, normativa boliviana y casos emblemáticos de corrupción, complementada con entrevistas a expertos en auditoría forense, control gubernamental y derecho financiero. Esta triangulación permitió identificar patrones comunes de fraude, fallas en los controles internos y limitaciones en la aplicación de técnicas forenses en el contexto boliviano. Los resultados evidencian que las principales vulnerabilidades se concentran en la falta de controles internos robustos, insuficiente capacitación técnica del personal auditor, procesos administrativos obsoletos y escasa incorporación de tecnologías como análisis de datos, monitoreo continuo y software especializado. Asimismo, las entrevistas revelaron que la ausencia de una política institucional clara y la resistencia al cambio dificultan la implementación de auditorías forenses. A partir de estos hallazgos, se propone un modelo integral basado en cinco componentes: fortalecimiento del control interno, incorporación de tecnología forense, capacitación permanente, reformas normativas y creación de una unidad especializada. Se concluye que la auditoría forense, implementada de manera estratégica, constituye un mecanismo esencial para mejorar la transparencia, reducir riesgos de fraude y fortalecer la rendición de cuentas en las empresas públicas bolivianas.